החזר מס לבוגרי תואר
בוגרי תואר עשויים להיות זכאים להטבה במס לפי סוג התואר, שנת סיום הלימודים והתנאים שקבעה רשות המסים. אם ההטבה לא הובאה בחשבון בשנה שבה הייתה זכאות ושולם מס ביתר, ייתכן שניתן לבקש החזר. תעודת תואר לבדה אינה הבטחה לכסף: צריך לבדוק את שנות הזכאות ואת המס ששולם בפועל.
מתחילים משנת הסיום, לא משנת הגשת הבקשה
דף השירות של רשות המסים לטופס 119 מבחין בין מסיימי לימודים משנת 2023 והלאה לבין מסיימי השנים 2014 עד 2022. לכן לא נכון להשתמש באותה תשובה לכל בוגר, גם אם הבקשה מוגשת היום. יש לזהות את מועד הזכאות לתואר, סוג הלימודים ודרישות התמחות ככל שהן רלוונטיות.
למסיימים משנת 2023 והלאה
לפי דף השירות, ההטבה מתחילה בשנת המס שלאחר שנת סיום הלימודים, או ההתמחות במקצועות שבהם היא נדרשת, בהתאם לתנאים. בתואר ראשון מדובר בנקודת זיכוי למספר שנות הלימוד ועד שלוש שנים; בתואר שני בחצי נקודת זיכוי למספר שנות הלימוד ועד שנתיים. למסלולים אחרים יש הוראות נפרדות שיש לבדוק.
למסיימים בשנים 2014 עד 2022
רשות המסים מפרטת מסלול שונה: בתואר ראשון נקודת זיכוי ובתואר שני חצי נקודת זיכוי, בשנת המס שלאחר הסיום או בזו שלאחריה לפי בחירה ובהתאם לתנאים. אין להסיק מהמסלול החדש שהוא חל גם על בוגרים אלה.
נקודת זיכוי אינה מענק אוטומטי
הטבת מס אינה זהה לתשלום קבוע לכל בוגר. בבדיקת החזר צריך לראות אם הייתה זכאות בשנה הנבדקת, האם ההטבה כבר נוצלה ומהו המס ששולם. אין לחשב החזר רק על ידי הכפלת מספר הנקודות בערך כספי בלי לבדוק את שאר הנתונים.
שווי נקודת זיכוי והוראות המס קשורים לשנת המס הרלוונטית. לכן המדריך אינו מציג סכום החזר צפוי, ואישור זכאות לתואר אינו מחליף בדיקת מס אישית.
טופס 119 והאישורים שכדאי להכין
לצורך בקשה במהלך השנה, דף השירות מפרט גם תלוש שכר אחרון מכל מעסיק או משלם. לבדיקת שנים קודמות צריך להשלים את מסמכי ההכנסה השנתיים. אל תניחו שצילום תעודת הסיום כולל את כל פרטי אישור הזכאות הנדרש.
- אישור זכאות לתואר מהמוסד המוכר, הכולל את הנתונים הנדרשים.
- טופס 119 ומסמכים נוספים לפי דף השירות והמסלול המתאים.
- אישורים הנוגעים להתמחות, אם היא משפיעה על הזכאות.
- טופסי 106 לשנים הנבדקות ואישורים על הכנסות והטבות נוספות.
מימוש בשכר לעומת החזר לשנים קודמות
רשות המסים מתארת אפשרות לקבלת ההטבה באמצעות טופס 101 בצירוף טופס 119 או באמצעות תיאום מס, בהתאם לתנאים. אם מדובר בשנה קודמת, מי שאינם חייבים בהגשת דוחות יכולים לבדוק בקשת החזר; מי שחייבים בדוח צריכים לברר תיקון דוח לפי הכללים. יש לטפל בכל שנת זכאות בנפרד ולבדוק את מגבלת השנים להגשה.
דוגמה להמחשה: ההטבה לא עודכנה אצל המעסיק
בוגרת תואר גילתה שאישור הזכאות לא הועבר למחלקת השכר. לפני שמבקשים החזר, בודקים מתי הסתיימו הלימודים, אילו שנים נכללות במסלול שלה והאם הזיכוי כבר ניתן בדרך אחרת. לאחר מכן בודקים את המס שנוכה בכל שנה רלוונטית. ייתכן שקיים עודף לתיקון, אך אין להסיק זאת רק מהמסמך שלא נמסר.
שאלות נפוצות
מספר שנות ההטבה זהה לכל הבוגרים?
לא. הכללים תלויים בין היתר בסוג התואר ובשנת סיום הלימודים. בדף טופס 119 יש הבחנה מפורשת בין מסיימי 2023 ואילך למסיימי 2014 עד 2022.
לא שילמתי מס בשנה הרלוונטית. מגיע לי מענק בגלל התואר?
אין להניח זאת. מדובר בהטבה במס ולא במענק אוטומטי לכל בוגר. צריך לבחון את המס ששולם ואת אפשרויות המימוש לפי התנאים.
אפשר לבקש החזר אם שכחתי להעביר את האישור?
ייתכן, אם הייתה זכאות בשנה הרלוונטית, ההטבה לא נוצלה ונוצר מס ששולם ביתר. יש לבדוק את מסלול הדיווח ואת מועד ההגשה האפשרי.